Trả lời nhanh: Phương pháp định giá hải quan là khung pháp lý mà Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ (CBP) sử dụng để xác định trị giá tính thuế của hàng hóa nhập khẩu, ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền thuế phải nộp. Phương pháp chính là Giá trị giao dịch, với năm phương pháp thay thế (Hàng hóa giống hệt, Hàng hóa tương tự, Khấu trừ, Tính toán và Dự phòng) được sử dụng khi Giá trị giao dịch không áp dụng, tất cả đều được thiết kế để đảm bảo đánh giá công bằng, giảm thiểu thuế nhập khẩu và tránh các khoản phạt tốn kém cho nhà nhập khẩu vào năm 2025.
Hãy tưởng tượng một lô hàng 20 container từ Việt Nam được giữ tại Cảng Long Beach, không phải để kiểm tra mà để xác định chênh lệch về giá trị. Đó là phí lưu bãi tối thiểu $1.500/ngày cho mỗi container, tổng cộng là $30.000 mỗi ngày , tất cả chỉ vì một thành phần chi phí quan trọng đã bị bỏ qua trong giá trị khai báo. Đây không phải là lý thuyết; đó là thực tế hàng ngày đối với những nhà nhập khẩu không nắm vững các phương pháp định giá hải quan. Đến năm 2025, với sự giám sát ngày càng tăng và tắc nghẽn cảng, việc bỏ qua những sắc thái này sẽ khiến bạn tốn kém nhiều hơn chỉ là thuế - nó sẽ khiến bạn mất đi tỷ suất lợi nhuận và độ tin cậy của chuỗi cung ứng.
Chi phí đáng kinh ngạc của những sai lầm trong việc định giá hải quan vào năm 2025
Hầu hết các nhà nhập khẩu đều tập trung vào sự hài hòa giữa mã số thuế và quốc gia xuất xứ, thường coi trị giá hải quan như một tờ khai đơn giản về giá hóa đơn. Sự giám sát này là một sai lầm nghiêm trọng và tốn kém. Giá kê khai trên hóa đơn chỉ là giá khởi điểm để xác định trị giá hải quan chứ không phải là trị giá tính thuế xác định. Việc không đánh giá đúng tất cả các thành phần của giá trị—từ 'hỗ trợ' đến tiền bản quyền—dẫn đến việc khai báo dưới mức (có nguy cơ bị phạt nặng) hoặc khai báo quá mức (tăng thuế một cách không cần thiết). Trong phân tích của chúng tôi về hàng nghìn lô hàng Loadly trong năm qua, chúng tôi nhận thấy rằng việc định giá không chính xác khiến nhà nhập khẩu phải trả trung bình $3.500 cho mỗi lô hàng tiền phạt, chậm trễ hoặc thuế trả quá cao.
Theo dữ liệu thực thi của CBP, sự chênh lệch về giá trị là một trong năm lý do hàng đầu dẫn đến các cuộc kiểm tra hải quan và tịch thu, dẫn đến các mức phạt từ 25% số tiền thuế nộp thiếu do sơ suất cho đến lên tới 200% vì sơ suất nghiêm trọng và thậm chí bị tịch thu toàn bộ vì gian lận. — Báo cáo thương mại CBP năm 2023.
Nguyên nhân cốt lõi của những thất bại này thường bắt nguồn từ sự nhầm lẫn trong Incoterms và sự thiếu hiểu biết về 'sự bổ sung vào giá trị' theo yêu cầu của Hiệp định Định giá của Tổ chức Thương mại Thế giới (WHO). Nhiều người tin rằng FOB có nghĩa là giá trên hóa đơn mới là vấn đề quan trọng. Họ bỏ lỡ việc bao gồm các chi phí quan trọng như tiền hoa hồng mua, tiền bản quyền, phí giấy phép, chi phí đóng gói và đặc biệt là 'sự hỗ trợ' - hàng hóa hoặc dịch vụ được người mua cung cấp miễn phí hoặc giảm giá cho nhà sản xuất. Nếu bạn đã từng cung cấp khuôn mẫu, khuôn dập, công cụ hoặc bản thiết kế cho nhà sản xuất ở nước ngoài của mình và không tính giá trị của chúng vào tờ khai nhập khẩu, thì bạn có thể khai báo dưới mức và là mục tiêu hàng đầu của CBP. Đây không chỉ là việc tránh bị phạt; đó là về việc thu h��i các khoản nộp thừa thuế không cần thiết tích lũy lên tới hàng chục nghìn đô la hàng năm đối với ngay cả các nhà nhập khẩu vừa và nhỏ. Nếu không có chiến lược chủ động, chi tiết để xác định trị giá hải quan, bạn sẽ chỉ đang bỏ lỡ cơ hội hoặc tự mình chuẩn bị cho một cuộc kiểm toán có thể làm tê liệt hoạt động của bạn.
Nắm vững trị giá giao dịch: Phương pháp chính để tiết kiệm thuế
Phương pháp trị giá giao dịch là cơ sở chính để xác định trị giá hải quan, được sử dụng trong hơn 90% tất cả các tờ khai nhập khẩu. Nó được định nghĩa là giá thực tế phải trả hoặc phải trả cho hàng hóa nhập khẩu khi được bán để xuất khẩu sang Hoa Kỳ, cộng với một số khoản bổ sung nhất định. Điều mà hầu hết các chuyên gia đều bỏ qua là đây không chỉ là giá hóa đơn; đó là một tính toán cụ thể. Để đủ điều kiện cho Giá trị giao dịch, phải có giao dịch bán để xuất khẩu và phải đáp ứng một số điều kiện nhất định, chẳng hạn như không có hạn chế nào đối với việc định đoạt hoặc sử dụng hàng hóa của người mua, không có điều kiện hoặc cân nhắc nào khi không thể xác định giá trị và không có phần tiền thu được từ bất kỳ lần bán lại tiếp theo nào được tích lũy cho người bán (trừ khi được điều chỉnh hợp lý).
Dưới đây là cách áp dụng Giá trị giao dịch một cách chính xác và tránh những cạm bẫy thường gặp:
- Bắt đầu với Giá phải trả hoặc Phải trả: Đây là số tiền trong hóa đơn thương mại của bạn. Đảm bảo nó phản ánh đầy đủ số tiền bạn đã cam kết trả cho người bán.
- Xác định các nội dung bổ sung bắt buộc (Giá trị có thể định giá): Đây là nơi xảy ra hầu hết các lỗi. Bạn phải cộng giá trị của:
- Hoa hồng mua hàng: Bất kỳ khoản phí nào được trả cho đại lý mua hàng thay mặt bạn để mua hàng.
- Chi phí đóng gói: Chi phí của tất cả các thùng chứa và vật liệu đóng gói, dù là nhân công hay vật liệu, do người mua chịu nhưng không bao gồm trong giá.
- Hỗ trợ: Giá trị tính theo tỷ lệ của hàng hóa hoặc dịch vụ (ví dụ: công cụ, khuôn dập, khuôn mẫu, kỹ thuật, công việc thiết kế) do người mua cung cấp miễn phí hoặc giảm chi phí để sử dụng liên quan đến sản xuất hàng hóa nhập khẩu. Nếu bạn gửi một chiếc khuôn trị giá 5.000 USD đến nhà máy của mình và nó sẽ được sử dụng cho 10.000 chiếc thì 0,5 USD mỗi chiếc phải được cộng vào trị giá tính thuế.
- Tiền bản quyền & Phí cấp phép: Số tiền mà bạn, với tư cách là người mua, phải trả như một điều kiện bán hàng đối với hàng hóa nhập khẩu. Điều này bao gồm quyền sở hữu trí tuệ liên quan trực tiếp đến hàng hóa.
- Tiền thu được từ việc bán lại sau đó: Bất kỳ phần tiền thu được nào từ việc bán lại, định đoạt hoặc sử dụng hàng hóa nhập khẩu sau đó sẽ tích lũy trực tiếp hoặc gián tiếp cho người bán.
- Loại trừ các khoản phí không chịu thuế: Đảm bảo các khoản phí này được xác định riêng biệt trên hóa đơn hoặc chứng từ của bạn. Chúng bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế phát sinh sau khi hàng hóa rời khỏi nước xuất khẩu, phí xây dựng hoặc bảo trì được thực hiện sau khi nhập khẩu và chi phí hợp lý cho vận chuyển nội địa Hoa Kỳ. Điều này rất quan trọng đối với các điều kiện Incoterms như CIF hoặc DAP khi cước vận chuyển được bao gồm trong giá mua; số tiền này phải được khấu trừ để tính thuế.
- Duy trì hồ sơ chi tiết: CBP yêu cầu hồ sơ năm năm. Điều này có nghĩa là mọi hóa đơn, đơn đặt hàng, hợp đồng, bằng chứng thanh toán và thông tin liên lạc liên quan đến bất kỳ khoản hỗ trợ hoặc tiền bản quyền nào đều phải có sẵn. Gần đây, một nhà nhập khẩu đã phải đối mặt với mức phạt 18.500 USD vì không cung cấp đầy đủ chứng từ hỗ trợ 2.000 USD cho một container, mức phạt này nhanh chóng tăng lên do thiếu bằng chứng.
Lời khuyên của người trong cuộc: